De BV wordt verkocht als belastingbesparing. Negentien procent vennootschapsbelasting klinkt nu eenmaal lager dan negenenveertig en een half procent in box 1, en daar stopt het verhaal meestal. Wat erbij hoort maar wordt weggelaten: dat je over je BV-winst twee keer belasting betaalt, dat je jezelf een verplicht loon van € 58.000 moet uitkeren, en dat de BV elk jaar geld kost ook als hij niets bespaart. Het kantelpunt waarop een BV daadwerkelijk goedkoper wordt ligt veel hoger dan de folder suggereert.
Bij welke winst loont het echt? Dat is een rekensom, geen statussprong. En de uitkomst verrast de meeste ZZP'ers die er met € 80.000 winst over beginnen.
Waarom 19% niet de hele som is
Een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting in box 1, maar pas nadat de winst is verlaagd met de ondernemersaftrek. In 2026 is dat de zelfstandigenaftrek van € 1.200 plus de mkb-winstvrijstelling van 12,7% over wat daarna overblijft. Die vrijstelling haalt een achtste van je winst uit de heffing voordat de schijven beginnen. Een BV heeft daar geen recht op: geen zelfstandigenaftrek, geen mkb-winstvrijstelling, geen oudedagsreserve.
De BV betaalt eerst 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 winst, daarboven 25,8%. Maar daarmee is de winst nog niet bij jou. Wil je het geld privé gebruiken, dan keer je het uit als dividend, en dat wordt nog eens belast in box 2: 24,5% tot € 68.843, daarboven 31%. Negentien plus een kwart over wat overblijft komt netto uit op een druk van rond de 38%. Dat is het getal dat de adviseur niet naast de 19% zet.
Het gebruikelijk loon dat je niet kunt vermijden
Een BV-directeur die meer dan 5% van de aandelen heeft, is directeur-grootaandeelhouder. De fiscus eist dan dat je jezelf een gebruikelijk loon uitkeert: in 2026 minimaal € 58.000, of het loon van de meest vergelijkbare werknemer als dat hoger is. Dat loon is gewoon box 1, tegen dezelfde schijven als een werknemer. Je ontkomt dus niet aan het hoge tarief over het grootste deel van je inkomen. Pas de winst bovenop dat loon kan via VPB en dividend lopen.
Dat is precies waarom de BV pas laat loont. Tot een winst rond het gebruikelijk loon is er nauwelijks winst om gunstiger te belasten, terwijl je het voordeel van de mkb-winstvrijstelling wel kwijt bent.
Een ondernemer met € 80.000 winst rekent het door
Neem een zelfstandige met € 80.000 winst, geen starter meer. Als eenmanszaak loopt de hele winst door box 1, maar met de aftrek ervoor.
Dezelfde € 80.000 in een BV. Je keert jezelf het gebruikelijk loon van € 58.000 uit, dat wordt belast in box 1. De resterende € 22.000 winst gaat door de BV en wordt daarna als dividend uitgekeerd.
De BV kost bij deze winst € 4.390 meer aan belasting dan de eenmanszaak. En dan zijn de vaste kosten van de BV nog niet meegerekend: oprichting, jaarrekening, accountant, vaak € 1.500 tot € 2.500 per jaar. De vorm die als besparing wordt verkocht, is op dit winstniveau de duurdere.
Waar het kantelt
Het voordeel van de BV groeit pas naarmate de winst boven het gebruikelijk loon uitkomt, want alleen dat deel ontsnapt aan het toptarief van box 1. Reken je het door over oplopende winsten, dan ligt het omslagpunt bij volledige uitkering rond de € 150.000.
Pas boven de € 150.000 winst wint de BV op pure belastingdruk, en dan nog moet dat voordeel eerst de vaste kosten goedmaken voordat er onderaan iets overblijft. De stelregel dat een BV loont vanaf € 80.000 of € 100.000 winst klopt niet als je alles uitkeert en eerlijk rekent met het gebruikelijk loon.
De uitzondering die de adviseur wél benadrukt
Er is een situatie waarin de BV eerder aantrekkelijk wordt, en die is echt: wie de winst niet privé nodig heeft en in de BV laat staan. Dan betaal je alleen de 19% vennootschapsbelasting en stel je box 2 uit, soms jaren. Dat geld kan in de BV doorbeleggen of als buffer dienen. Het tariefvoordeel komt dan vooral uit timing, niet uit een lager totaaltarief: de box 2-heffing komt later, niet nooit. Voor wie elke euro winst privé opmaakt, bestaat dat uitstelvoordeel niet, en blijft het verhaal van hierboven staan.
Dat onderscheid, wel of niet uitkeren, bepaalt vrijwel het hele antwoord. Het is ook precies het onderscheid dat in de gemiddelde BV-pitch ontbreekt, omdat de pitch het tarief van 19% toont en de box 2-heffing eromheen niet noemt.
Wat het tariefverhaal verzwijgt
De accountant rekent dit graag door, maar vaak pas als je al belt om een BV op te richten, niet als je nog twijfelt of het loont. De Belastingdienst publiceert alle tarieven netjes, maar zet ze niet naast elkaar in jouw situatie. Tussen die twee in zit de vraag die telt: keer ik mijn winst uit of laat ik hem staan, en ligt mijn winst boven of onder het punt waarop het hoge box 1-tarief over het meerdere zwaarder weegt dan VPB plus box 2. Dat is een rekensom, en die maak je het beste voordat je naar de notaris loopt, niet erna.
Voor je eigen winst, je verwachte loon en het kantelpunt tussen eenmanszaak en BV met de tarieven van 2026: zie de eenmanszaak-of-BV-tool.
Bronnen: Belastingplan 2026 (zelfstandigenaftrek € 1.200, startersaftrek € 2.123, mkb-winstvrijstelling 12,7%, voordeel afgetopt op 37,56%), box 1-schijven 2026 (35,70% / 37,56% / 49,50%), vennootschapsbelasting 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven, box 2 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven, gebruikelijk loon dga € 58.000. Bedragen tot op de euro afgerond; heffingskortingen en vaste BV-kosten buiten de tariefvergelijking gehouden en apart benoemd. Deze tekst is uitleg, geen advies.
Reken jouw winst en het kantelpunt door op de eenmanszaak-of-BV-tool. Eerlijk, gratis, met de cijfers van 2026.